Barème impôt sur le revenu 2026 : tranches, taux et exemples de calcul
Le barème progressif de l'impôt sur le revenu 2026 s'applique aux revenus perçus en 2025. Voici les tranches, les taux, le fonctionnement du quotient familial et des exemples concrets pour estimer votre impôt.
Le barème progressif 2026 (revenus 2025)
Le barème de l'impôt sur le revenu est progressif : chaque tranche de revenu est imposée à un taux différent. Seule la portion de revenu dans chaque tranche est taxée au taux correspondant.
| Tranche de revenu imposable (par part) | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 294 € | 0 % |
| De 11 295 € à 28 797 € | 11 % |
| De 28 798 € à 82 341 € | 30 % |
| De 82 342 € à 177 106 € | 41 % |
| Au-delà de 177 106 € | 45 % |
Source : impots.gouv.fr. Barème applicable aux revenus 2025, déclarés en 2026.
Exemple 1 : célibataire gagnant 35 000 € net imposable
Pour une personne seule (1 part) avec un revenu net imposable de 35 000 € :
- Tranche à 0 % : 11 294 × 0 % = 0 €
- Tranche à 11 % : (28 797 − 11 294) × 11 % = 17 503 × 11 % = 1 925 €
- Tranche à 30 % : (35 000 − 28 797) × 30 % = 6 203 × 30 % = 1 861 €
Impôt total : 3 786 €, soit un taux moyen de 10,8 % et un taux marginal de 30 %.
Exemple 2 : couple marié avec 2 enfants, 60 000 € de revenus
Un couple marié avec 2 enfants dispose de 3 parts fiscales (2 + 0,5 + 0,5). Le quotient familial est : 60 000 / 3 = 20 000 € par part.
- Tranche à 0 % : 11 294 × 0 % = 0 €
- Tranche à 11 % : (20 000 − 11 294) × 11 % = 8 706 × 11 % = 958 €
Impôt par part : 958 €. Impôt total : 958 × 3 = 2 874 €, soit un taux moyen de seulement 4,8 %.
Comment fonctionne le quotient familial ?
Le quotient familial divise le revenu imposable par le nombre de parts du foyer :
- Célibataire : 1 part
- Couple marié / pacsé : 2 parts
- 1er et 2e enfant : +0,5 part chacun
- À partir du 3e enfant : +1 part par enfant
L'avantage est plafonné à 1 759 € par demi-part supplémentaire en 2026.
Erreurs fréquentes
- Croire que tout le revenu est taxé au taux marginal : un TMI de 30 % ne signifie pas que vous payez 30 % sur la totalité de vos revenus. Seule la partie au-dessus de 28 797 € est taxée à 30 %.
- Confondre revenu brut et revenu net imposable: l'abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels réduit la base imposable.
- Oublier la décote: pour les foyers modestement imposés, une décote réduit encore l'impôt.
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